Dividindo opções de ações em divórcio

Como dividir as opções de ações durante um divórcio.

Durante um divórcio, a distribuição de ativos compartilhados pode ser difícil. Isso é especialmente verdadeiro no caso das opções de compra de ações. Durante todo o curso do casamento, os casais podem contribuir para juntar fundos ou investir em propriedades. Quando o casamento termina, no entanto, determinar o que acontece com as opções de ações e os ativos acumulados ao longo dos anos pode se tornar injusto ou confuso.

Este guia irá ajudá-lo a planejar como dividir as opções de ações em um divórcio.

O que são opções de ações?

Opções de ações é um benefício de emprego em que o empregado pode comprar uma taxa fixa ou com desconto na empresa. As opções de ações permitem que os funcionários escolham a compra de ações no futuro, em vez de recebê-las antecipadamente como um benefício.

Dependendo de qual empresa você ou seu cônjuge trabalha, essas opções podem ser incrivelmente valiosas e muitas vezes difíceis de dividir.

Dica 1: Não Ignore as Opções de Estoque.

Há tanta coisa para pensar durante um divórcio que pode ser tentador ignorar a existência de opções de ações, especialmente porque elas normalmente não são líquidas até algum ponto abaixo da estrada. É fundamental não fazer isso, no entanto.

Só porque as opções de ações ainda não se concretizaram, isso não significa que elas não serão um grande trunfo quando o fizerem, e é importante consultar o seu consultor jurídico sobre as melhores opções. maneira de dividir as opções entre vocês dois.

Dica 2: Entenda a diferença entre a propriedade conjugal e a separada.

Como (e se) você pode dividir as opções de ações depende se elas são propriedades matrimoniais ou separadas. Quando um casal assina uma certidão de casamento, os bens acumulados daí em diante são geralmente "bens conjugais". & # 8211; significando que pertencem igualmente a ambas as partes.

Se as opções de ações foram concedidas após uma separação, no entanto, ou emitidas imediatamente após o casamento para o trabalho realizado antes do casamento, pode haver alguma dúvida sobre o quanto das opções são divisíveis como propriedade conjugal.

Determinar se as opções de ações são uma propriedade separada ou conjugal exigirá a ajuda de um bom advogado de divórcio, uma vez que tal determinação normalmente exige a consideração de opções adquiridas versus não utilizadas e outras questões jurídicas complexas.

Dica 3: valorize as opções.

Se as opções forem todas divisíveis, elas precisarão ser avaliadas. Isso determinará o quanto a parte conjugal das opções vale e quanto o cônjuge não empregado receberá. Existem várias maneiras de avaliar as opções de ações, que exigem a assistência de advogados especializados em divórcio.

Para garantir que você esteja dividindo suas opções de ações corretamente durante o divórcio, entre em contato com a Vaught Law Firm today & # 8211; sua fonte de direito de família e advogados de divórcio em Austin, TX.

Autor: Jimmy Vaught.

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Dividindo ações em um divórcio do Texas.

Em outros artigos, tenho discutido muitos tipos diferentes de planos de aposentadoria que você pode ter. Em seu divórcio, seus planos de aposentadoria provavelmente estarão sujeitos à divisão. Entender se e como esses planos serão divididos é importante quando você entra no processo de divórcio. Outro benefício importante que você pode lidar com o divórcio é uma opção de ações. Se você tem opções de ações como um benefício do empregado, é importante entender o que acontecerá com esse benefício em seu divórcio. Da mesma forma, se o seu cônjuge tiver benefícios de opções de ações, você precisa saber se tem direito a eles em divórcio.

Eu responderei a estas perguntas nesta série:

O que são opções de ações e ações restritas? O que são unidades de estoque restritas? Como funcionam os planos restritos de outorga de ações? Documentos necessários relacionados a estoque restrito e unidades de estoque restritas. Opções de ações como comunidade e propriedade separada.

Opções de ações e opções de ações restritas.

As opções de ações concedidas como benefícios aos empregados constituem benefícios muito valiosos. Muitos gerentes terão opções de ações restritas como benefícios. Este prêmio é uma concessão das ações da empresa. O recebedor do estoque (o empregado) não poderá usar as ações até que as ações sejam adquiridas. Este período de restrição também é conhecido como o período de aquisição. Mas, após o término do período de carência, o destinatário pode ser o proprietário dessas ações. Eles podem então fazer o que quiserem com os compartilhamentos de ações naquele momento.

As ações restritas geralmente são concedidas aos funcionários como um benefício e também um incentivo para permanecer na empresa. Isso ocorre porque, se o funcionário sair durante o período de aquisição, ou se ele for rescindido por algum outro motivo, ele não receberá as ações. Isso é diferente de uma opção normal de ações porque exige que o funcionário permaneça na empresa para receber as ações. As opções tradicionais de ações são valiosas à medida que o valor das ações cresce. Por outro lado, as opções de ações restritas são valiosas, independentemente das ações da empresa (divisão de divórcio do Texas).

Planos de concessão de ações restritas.

Se você tem um plano de concessão de ações restrito, você pode se perguntar como funciona.

O primeiro passo na oferta de um plano de concessão de ações restrito é aceitá-lo ou negá-lo. Se você aceitar a concessão, terá que passar pelo período de aquisição. Geralmente, isso significa que você tem que esperar um determinado período de tempo antes de possuir as ações. No entanto, existem alguns casos em que o período de aquisição pode depender do seu desempenho no trabalho. Isso significa que você pode obter o estoque quando atingir determinados objetivos dentro da empresa. Então, uma vez que o período de aquisição termine, você poderá obter as ações da ação, ou obterá seu equivalente em dinheiro. Isso depende das regras da empresa. De qualquer forma, você receberá seu prêmio sem quaisquer restrições. Mesmo durante o período de aquisição, a obtenção de ações restritas significa que o destinatário recebe direitos de voto. Uma vez que essa ação restrita pague dividendos, o recebedor da ação receberá esses pagamentos. Este é o caso mesmo se os dividendos forem pagos durante o período de aquisição. Dividendos constituem renda, significando que o recebedor deles é taxado por eles com base em sua taxa normal de imposto de renda. Esta taxa de imposto é usada em vez da taxa de 15% a menos que a eleição de 83 (b) seja relevante. Então, após o término do período de vesting, aplica-se a alíquota de 15%.

Conseguindo ajuda.

Estas são algumas informações básicas sobre o estoque. No meu próximo artigo, discutirei as unidades de estoque restritas (RSU), que são semelhantes às concessões de ações restritas, mas que diferem em alguns aspectos. Se você precisar de informações adicionais sobre ações e ações restritas, entre em contato com um advogado familiar experiente.

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Brian Walters

Brian Douglas Walters.

Comentários de 91 comentários.

Jake Gilbreath.

James Scott & quot; Jake & quot; Gilbreath.

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Dividindo opções de ações durante o divórcio na Califórnia.

Este artigo aborda as maneiras pelas quais os casais da Califórnia podem dividir as opções de ações em divórcio.

Alguns ativos são fáceis de dividir em um divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de ações, no entanto, pode apresentar um conjunto exclusivo de desafios. Opções de ações que não podem ser vendidas a terceiros ou que não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não utilizadas) podem ser difíceis de avaliar e dividir.

No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão das opções de ações em divórcio.

Uma Opção de Ações Ordinárias Hipotética.

Aqui está um cenário típico do Vale do Silício: um dos cônjuges consegue um ótimo trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de remuneração, recebe opções de compra de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o start-up continuará como está, será adquirido ou será dobrado como muitas outras empresas no Vale.

O casal mais tarde decide se divorciar e, durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações aparecem. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisarão entender algumas das fundações dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia.

Propriedade comunitária.

Segundo a lei da Califórnia, existe a presunção de que quaisquer ativos - incluindo opções de ações - adquiridos a partir da data do casamento até a data em que as partes se separam (denominada “data de separação”) são considerados “propriedade da comunidade”. Esta presunção é referida como uma presunção geral da propriedade da comunidade. & Rdquo; A propriedade da comunidade é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão de 50/50) em um divórcio.

Propriedade separada.

Propriedade separada não faz parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui separadamente de seu cônjuge (não em conjunto) e consegue mantê-lo após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, a propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por um dos cônjuges:

antes do casamento por doação ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo).

Assim, de um modo geral, quaisquer opções de ações concedidas ao cônjuge empregado antes do casal se casar ou após o casal se separar são consideradas propriedade separada do cônjuge empregado, e não estão sujeitas à divisão no divórcio.

Data de separação

A & ldquo; data de separação & rdquo; é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um dos cônjuges decidiu subjetivamente que o casamento havia terminado e, em seguida, objetivamente, fez algo para implementar essa decisão, como sair de casa.

Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, porque pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedades separadas. Por exemplo, as opções de ações recebidas antes da data da separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igualitária, mas quaisquer opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados propriedade separada do cônjuge que os recebe.

Voltando ao hipotético acima, vamos supor que não há discussão sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções "investidas & rdquo; durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles precisam determinar como isso pode afetar a divisão.

Opções investidas versus opções não investidas.

Uma vez opções de ações para funcionários, "colete", & rdquo; os funcionários podem "exercer" & rdquo; suas opções para comprar ações da empresa em um & ldquo; strike & rdquo; preço, que é o preço fixo que é normalmente indicado no contrato original de concessão ou opção entre o empregador e o empregado.

Mas e quanto àquelas opções que foram concedidas durante o casamento, mas que não foram adquiridas antes da data da separação? Algumas pessoas podem pensar que as opções não investidas não têm valor porque:

os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não utilizadas são abandonadas quando um funcionário deixa a empresa & ndash; eles não podem levar essas opções com eles.

No entanto, os tribunais da Califórnia discordam desse ponto de vista e sustentam que, embora as opções não investidas possam não ter um valor de mercado justo e atual, elas estão sujeitas à divisão em um divórcio.

Dividindo as opções.

Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado? Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente chamadas de & ldquo; regras de tempo & rdquo;).

Duas das principais fórmulas de regras de tempo usadas são a fórmula do Hug 1 e a fórmula do Nelson 2. Antes de decidir qual fórmula utilizar, um tribunal pode primeiro querer determinar por que as opções foram concedidas ao funcionário (por exemplo, para atrair o empregado ao cargo, como recompensa por desempenho anterior ou como um incentivo para continuar trabalhando para o cargo). a empresa), pois isso afetará qual regra é mais apropriada.

A fórmula do abraço.

A fórmula do abraço é usada nos casos em que as opções visavam principalmente atrair o empregado para o trabalho e recompensar os serviços passados. A fórmula usada no Hug é:

----------------- x Número de ações exercíveis = Ações da propriedade da comunidade.

(DOH = Data da contratação; DOS = Data da separação; DOE = Data da & ldquo; Exercicabilidade & rdquo; ou vesting)

A fórmula de Nelson.

A fórmula de Nelson é usada onde as opções foram principalmente destinadas a compensar o desempenho futuro e como um incentivo para permanecer na empresa. A fórmula usada em Nelson é:

----------------- x Número de ações exercíveis = Ações da propriedade da comunidade.

(DOG = Data de Concessão; DOS = Data de Separação; DOE = Data de Exercício)

Existem várias outras fórmulas de regra de tempo para outros tipos de opções, e os tribunais têm ampla discrição para decidir qual fórmula (se houver) usar e como dividir as opções.

De um modo geral, quanto maior o tempo entre a data da separação e a data de vencimento das opções, menor será a porcentagem total de opções que serão consideradas propriedade da comunidade. Por exemplo, se um número específico de opções for adquirido um mês após a separação, uma parte significativa dessas ações seria considerada propriedade da comunidade sujeita a divisão igual (50/50). No entanto, se as opções forem concedidas vários anos após a data da separação, uma porcentagem muito menor será considerada propriedade da comunidade.

Distribuindo as opções (ou seu valor)

Após a aplicação de qualquer regra de tempo, o casal saberá quantas opções cada uma terá direito. O próximo passo seria descobrir como distribuir as opções ou seu valor.

Dizer, por exemplo, é determinado que cada cônjuge tem direito a 5000 opções de ações na empresa do empregado-cônjuge; Há várias maneiras de garantir que o cônjuge não empregado receba as opções em si ou o valor dessas opções de 5.000 ações. Aqui estão algumas das soluções mais comuns:

O cônjuge não empregado pode desistir dos direitos sobre as 5000 opções de ações em troca de algum outro ativo ou dinheiro (isso exigirá um acordo entre os cônjuges quanto ao valor das opções - para empresas públicas, os valores das ações são públicos e podem formar a base do seu contrato, mas para empresas privadas, isso pode ser um pouco mais difícil de determinar - a empresa pode ter uma avaliação interna que pode fornecer uma boa estimativa). A empresa pode concordar em transferir as 5000 opções de ações para o nome do cônjuge não empregado. O cônjuge empregado pode continuar a manter a parte do cônjuge não empregado das opções (5000) em uma confiança construtiva; quando as ações são adquiridas e se podem ser vendidas, o cônjuge não empregado será notificado e poderá solicitar que sua parte seja exercida e depois vendida.

Conclusão.

Antes de concordar em desistir de quaisquer direitos nas opções de ações do seu cônjuge, você pode querer considerar a aplicação de uma fórmula de regra de tempo para as opções, mesmo que elas não valham atualmente nada. Você pode querer manter um interesse nessas ações e os lucros potenciais; se a empresa abrir o capital e / ou as ações se tornarem valiosas devido a uma aquisição ou outras circunstâncias, você ficará contente por ter se mantido firme.

Esta área do direito da família pode ser bastante complexa. Se você tiver dúvidas sobre a divisão das opções de ações, entre em contato com um advogado experiente em direito de família para obter orientação.

Recursos e notas finais.

1. Casamento de Abraço (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780

2. Casamento de Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150

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Dividir opções de ações e ações restritas no divórcio.

por Thea Glazer, CFP®, CDFA ™, Contabilidade MS.

Opções de ações e ações restritas podem fazer parte do patrimônio conjugal. E eles são alguns dos ativos mais complexos. Esta breve visão geral fornece uma compreensão básica dos fatores que você precisa levar em consideração. Não entra em todas as questões fiscais e técnicas que são aspectos da compensação de capital. Buscar orientação profissional para suas circunstâncias específicas é sempre uma boa ideia.

Muitas empresas concedem a seus funcionários remuneração em ações, além de seus salários, comissões e bônus em dinheiro. Compensação de capital é uma compensação não monetária que representa uma forma de participação acionária em uma empresa. Entre os mais comuns estão opções de ações para funcionários e estoque restrito ou unidades de estoque restritas. Em divórcio, opções de ações e ações restritas são propriedades a serem divididas. As ações separadas do funcionário também são consideradas como receita nos cálculos de suporte.

Uma opção de ações para funcionários é o direito dado por um funcionário de comprar um número específico de ações da ação do empregador por um preço especificado e por um período especificado. Existem dois tipos de ESOs, Opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NQs). A principal diferença é que os ISOs têm um tratamento fiscal vantajoso explicado abaixo.

As opções de ações têm uma Data de Concessão, Preço de Exercício, Cronograma de Vesting e Data de Expiração. Exemplo: A empresa ABC concede a John Smith 3.000 opções não qualificadas em 4 de janeiro de 2015 a um subsídio de US $ 10,50, um cronograma anual de quatro anos e uma data de expiração de 4 de janeiro de 2025. Isso significa que John pode exercer (comprar) as 750 ações da empresa anualmente em 4 de janeiro de 2016 até 2019. Ele não precisa exercer nenhuma ação até 3 de janeiro de 2025. Se ele não se exercitar até a data de expiração, elas expirarão e não terão valor.

Tributação de Opções de Ações.

As opções de ações não qualificadas são tributadas no momento do exercício como receita ordinária. O montante tributado é a diferença entre o preço de subvenção e o preço de mercado justo. A maioria das empresas vende ações suficientes para cobrir o imposto retido na fonte e liberar as ações líquidas ou a receita se as ações forem vendidas simultaneamente. Se as ações forem mantidas uma vez exercidas e vendidas posteriormente, pode haver também imposto sobre ganhos de capital. A menos que as ações estejam prestes a expirar, a maioria das pessoas se exercita e vende simultaneamente.

As opções de ações de incentivo não são tributadas quando são exercidas. Se as ações forem detidas por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data de concessão, o ganho é tributado com base na taxa de ganhos de capital a longo prazo vantajosa.

Estoque restrito (RS) e unidades de estoque restrito (RSUs)

Ao contrário das opções de estoque, o estoque restrito e as unidades de estoque restritas são estoque real. Geralmente não há preço de compra e, se houver, é muito, muito nominal (um centavo). Os detentores de ações restritas têm direitos de voto, enquanto os detentores de unidades de ações restritas não têm. Unidades de estoque restrito não podem estar “submersas”, o que acontece com as opções quando o preço da concessão excede o preço justo de mercado, de modo que são muito menos arriscadas. As concessões de ações restritas geralmente têm cerca de um terço das ações oferecidas. Subsídios de ações restritas têm uma data de concessão e cronograma de aquisição. Não há data de validade e geralmente não há preço de concessão.

Tributação de Ações Restritas.

Uma vez que uma quota de coletes de ações restritas, ele é liberado. Após a liberação, o valor justo de mercado menos qualquer preço de compra é tributado como receita ordinária. A maioria das empresas vendem ações suficientes para cobrir os impostos retidos na fonte e liberar as ações líquidas. Não há tomada de decisão necessária pelo empregado como há quando se trata de quando exercer opções. Uma vez restrito coletes de ações, é automaticamente liberado. Muitos funcionários continuam segurando as ações líquidas até o momento em que precisam do dinheiro, acham que as ações atingiram um bom preço de venda ou querem diversificar suas carteiras.

Transferibilidade de Opções de Ações e Ações Restritas.

Alguns planos permitem que os NQ sejam transferidos para o ex-cônjuge do empregado, mas a maioria não o faz. É muito raro ver os ISOs transferíveis. Se eles são transferidos, eles podem perder seu status como ISOs e se enquadram nas regras fiscais para NQs.

RS e RSUs não são transferíveis.

Para ações não transferíveis de opções ou ações restritas, o funcionário mantém as ações em nome do cônjuge não empregado e exerce em seu nome ou transfere as ações liberadas. Existem maneiras aceitáveis ​​de IRS para alocar a tributação de modo que o cônjuge não empregado seja tributado em sua taxa e não no empregado.

Divisão de Compensação Patrimonial no Divórcio.

As opções de ações e ações restritas são divididas por fórmulas. Os mais usados ​​são o Nelson e o Hug.

A fórmula de Nelson é: Data de concessão até a data da separação ÷

Data de concessão até a data do exercício ou liberação.

A fórmula do abraço é: Data de contratação até a data da separação ÷

Data de contratação até a data do exercício ou liberação.

A razão pela qual as subvenções foram concedidas determina qual fórmula é aplicável.

Avaliação de stock options e ações restritas.

É raro valorizar as opções em vez de dividir as ações. Isso ocorre porque o valor está mudando constantemente, por isso é impreciso na melhor das hipóteses. Para avaliar corretamente as opções, os fatores a seguir estão nas variáveis ​​de uma fórmula complexa, a fórmula de Black-Scholes usada na avaliação de opções de estoque:

Preço de outorga Data de outorga Data de vencimento Cronograma de aquisição Preço de estoque atual Volatilidade do preço de ação.

Às vezes, a avaliação das opções é a única maneira de efetuar a divisão da propriedade, compensando outro ativo. No entanto, dividindo as ações divide o risco e recompensa para ambos os cônjuges. Eu acredito que é preferível quando possível.

Divórcio colaborativo oferece flexibilidade.

Em casos de divórcio colaborativo ou mediado, há muito mais flexibilidade na divisão de ativos. Divisões desiguais também são aceitáveis ​​se as partes concordarem e tiverem motivos para fazê-lo. No tribunal, essa flexibilidade não é quase tão possível. Este é outro grande motivo para considerar a resolução alternativa de conflitos, como o Divórcio colaborativo, para permitir que você tome a melhor decisão possível para suas circunstâncias, em vez de uma decisão imposta a você por um juiz.

O que você precisa saber sobre a divisão das opções de ações no divórcio.

Um dos itens mais difíceis de dividir em divórcio é uma opção de ações. Uma opção é um tipo específico de benefício de emprego no qual a empresa empregadora dá ao funcionário a opção de comprar ações da empresa no futuro a um preço fixo com desconto ou declarado. Então, ao invés de simplesmente oferecer as ações dos funcionários como um benefício, eles têm a capacidade de comprar ações a um preço atraente em algum momento no futuro. Compreensivelmente, valorizar e dividir as opções de ações incidentes ao divórcio pode ser bastante desafiador.

Como uma questão inicial, é importante não ignorar o fato de que um cônjuge tem opções de ações. Só porque esta opção não é exercível até o futuro, ainda é uma fonte de tremenda riqueza. Se o seu cônjuge tiver opções de ações, você certamente terá tempo para explorar se alguma parte das opções for de propriedade conjugal e sujeita a divisão. Se você não souber se seu cônjuge tem ou não opções, certifique-se de obter uma descoberta completa mostrando todos os seus benefícios trabalhistas.

As opções têm sido uma fonte de riqueza astronômica para muitas pessoas - pense em um funcionário do Vale do Silício que recebeu opções em uma startup de software há vinte anos. Embora não tenham sido generosamente recompensados ​​na época, muitos desses engenheiros de software receberam opções e, à medida que a riqueza da empresa empregadora disparou, as opções os recompensaram com um pagamento sério.

Embora a grande maioria dos divórcios da Carolina do Norte não envolva opções de ações do Vale do Silício, existem muitas startups locais que podem ter oferecido opções de ações como um benefício de emprego. Obter a revelação completa do seu ex-cônjuge sobre cada benefício de emprego é imensamente importante.

Marital v. Propriedade Separada.

Se o cônjuge tiver opções de ações não exercidas, o primeiro passo será determinar quais opções, se houver, são consideradas matrimoniais. Pode-se supor que qualquer opção concedida durante o casamento seja considerada conjugal. No entanto, essa suposição não é totalmente correta. As opções geralmente são concedidas como recompensa por trabalhos anteriores e como incentivo para trabalhos futuros. A concessão de opções é uma maneira de uma empresa garantir que um funcionário permaneça, mesmo que a empresa não tenha os recursos necessários para compensar o funcionário imediatamente.

O conceito de que a opção pode ter sido concedida de alguma forma como uma recompensa por um trabalho anterior pode complicar a análise de opções de rotulagem como sendo conjugais ou separadas. Contemplar uma situação em que um cônjuge tenha obtido uma opção após a separação. Se a opção fosse em parte uma compensação pelo trabalho realizado durante o casamento, pelo menos uma parte da opção seria considerada conjugal. Da mesma forma, se uma opção fosse concedida logo após o casamento, para o trabalho realizado antes do casamento, uma parte dessa opção seria considerada separada e não sujeita à distribuição.

Ao classificar as opções de ações como matrimoniais ou separadas, primeiro deve-se determinar qual foi a opção concedida. Se foi concedido por serviços prestados durante o casamento, é marital. Geralmente, isso pode ser difícil de determinar, portanto, certifique-se de obter acesso ao manual do funcionário, ao contrato de trabalho e a todos os outros documentos que fornecem informações sobre se a opção foi concedida para trabalho anterior ou para trabalhos futuros.

Opções adquiridas versus opções não utilizadas.

Além de determinar se as opções são propriedade separada ou conjugal, você precisará considerar se as opções são adquiridas ou não. O período de aquisição de direitos refere-se à quantidade de tempo que um funcionário deve esperar antes de poder exercer uma opção. Por exemplo, uma opção pode ter sido concedida a um funcionário em 2005, mas não pode ser exercida até 2015. Essa opção será considerada “não utilizada” até 2015.

Como você pode imaginar, um cronograma de aquisição de fundos complicará ainda mais a divisão das opções de ações para o divórcio. Considere o exemplo acima, onde a opção foi emitida em 2005, mas não adquirida até 2015. Acrescente o fato de que os cônjuges se casaram em 2003 e se separaram em 2012? As opções de ações não investidas podem ser classificadas como propriedade conjugal?

Sim. Na Carolina do Norte, as opções de compra de ações investidas e não investidas estão sujeitas à distribuição. Portanto, se um cônjuge tiver opções não investidas, essas opções ainda devem ser classificadas como maritais ou separadas, avaliadas e divididas. No exemplo acima, uma parte das opções de ações não investidas estaria sujeita a distribuição.

Valorizando a Opção.

Uma vez que tenha sido determinado que as opções são conjugais, um valor terá que ser anexado a elas. Este também é um processo complicado, e existem vários métodos que podem ser usados.

O método mais comum usado na Carolina do Norte é conhecido como o "Método de Valor Intrínseco". O cálculo usado sob este método subtrai o preço de exercício da opção do valor do preço atual da ação e então o multiplica pelo número de opções que o cônjuge possui . Esta opção é ideal quando se lida com ações negociadas publicamente. Existem alguns detrimentos para este método, no entanto. Devido à simplicidade da fórmula, não há consideração dada à negociabilidade das ações, ao fato de que o valor poderia cair antes que elas pudessem ser exercidas e ao risco de que as opções nunca valessem para citar algumas.

O modelo Black-Scholes é outra abordagem para colocar um valor em uma opção de ações. Ao contrário do Método do Valor Intrínseco, esse modelo é complicado e normalmente requer um profissional, como um contador forense. Este modelo produz uma estimativa teórica do valor com base em instrumentos de investimento derivativos. Ele considera vários fatores adicionais, como o preço histórico da ação, o preço de exercício e o cronograma de aquisição de direitos.

Embora não seja um método comum para avaliar uma opção de compra de ações, um tribunal da Carolina do Norte decidiu que a “fração de cobertura”, normalmente usada para avaliar planos de aposentadoria qualificados, pode ser usada para avaliar as opções de ações. Esta fórmula divide o período de tempo que um cônjuge foi casado simultaneamente e contribuindo para o ganho das opções de ações pela duração total do emprego durante o qual as opções foram obtidas.

Uma abordagem final para avaliar as opções de ações é simplesmente chegar a um acordo. Os cônjuges podem simplesmente concordar que o valor da parte conjugal das opções é um determinado valor. Este método obviamente não requer a contratação de um contador forense, mas pode ser arriscado. Se você concordar que a parte conjugal dos ativos vale US $ 50.000, mas depois descobrir que esse valor é realmente muito menor do que as opções realmente valem, não há nada que você possa fazer para colocar as mãos no verdadeiro valor que lhe era devido. .

Dividindo a Opção.

Depois de ter determinado que as opções são maritais, quer tenham ou não adquirido, e você tem um valor para atribuir à parte conjugal, o trabalho ainda não acabou. Neste ponto, a maneira pela qual o valor da opção será realmente distribuído para o cônjuge não empregado terá que ser resolvido.

O método mais fácil e mais comum para dividir opções de ações é ter o cônjuge empregado que possui a opção compensar o valor acordado da opção com outro ativo. Por exemplo, se a opção for avaliada em US $ 100.000, o cônjuge não empregado terá direito a US $ 50.000. Em vez de realmente tentar dividir a opção e potencialmente desencadear conseqüências tributárias adversas, o cônjuge não empregado pode concordar em aceitar os US $ 50.000 que ela deve ao aceitar outro ativo. Ela pode preferir receber os US $ 50.000 adicionais em uma transferência monetária de quantia fixa, ou levar o título a um veículo, joalheria, conta de aposentadoria ou outro ativo que valha uma quantia comparável.

Às vezes, o método de compensação acima não funciona, no entanto. Considere uma situação em que o cônjuge empregado simplesmente não tem um adicional de US $ 50.000 em dinheiro (ou ativo de valor comparável) para transferir para seu ex-cônjuge.

O modelo de distribuição diferido é uma maneira de contornar o cenário acima mencionado. Esse modelo permite que o tribunal ou os cônjuges decidam sobre uma fórmula que prescreverá como o cônjuge não empregado será pago quando o cônjuge empregado tiver exercido a opção. Esse modelo de distribuição elimina a necessidade de concordar com um valor atual e permite que a avaliação seja determinada assim que a opção é exercida - é uma abordagem “esperar para ver”. Essencialmente, o cônjuge empregado pagará uma parcela rateada do benefício ao seu ex-cônjuge assim que ele receber o benefício.

Se o modelo de distribuição diferido for o método escolhido para distribuir o valor das opções, o cônjuge não empregado deverá certificar-se de que o contrato que prescreve esse método de distribuição contenha uma linguagem que proteja o cônjuge não empregado. As seguintes provisões são apenas algumas das muitas que devem ser incluídas:

O aviso deve ser dado ao cônjuge não empregado se o seu contrato terminar. O aviso deve ser dado ao cônjuge não empregado, se o cônjuge empregado exercer alguma opção. Deve ser dado um aviso ao cônjuge não contratado se o empregador reavaliar as opções ou conceder opções de substituição. O aviso deve ser para o cônjuge não-empregado se o empregador acelera a data de vencimento (programação de aquisição) das opções.

Finalmente, o cônjuge empregado deve manter as opções em uma confiança construtiva que especifica o processo que deve ser seguido quando houver opções recém-adquiridas.

Como você deve ter notado, dividir a propriedade ou transferir a própria opção para um ex-cônjuge não é mencionado como um método de distribuição em potencial. Isso ocorre porque a grande maioria dos planos de opções de ações para funcionários proíbe explicitamente a atribuição ou transferência de direitos nas opções. As empresas costumam oferecer opções de ações como um benefício para incentivar o funcionário a ficar com a empresa por mais tempo, se o funcionário pudesse transferir seu direito às opções para outra pessoa, esse benefício seria perdido.

As opções de ações que têm valor resultarão na incidência de impostos de renda assim que o valor for realizado. As implicações fiscais irão variar dependendo de qual tipo de opção está em questão, como a opção é exercida e quanto a opção vale a pena. Para complicar ainda mais as questões tributárias associadas à divisão de opções de ações, a legislação fiscal é uma meta móvel e pode mudar no futuro e a carga tributária não pode ser transferida para o cônjuge não empregado, portanto, o cônjuge do funcionário deve antecipar possíveis problemas fiscais antecipadamente.

A penalidade de imposto que ocorrerá quando da transferência de opções de ações é uma função de se as opções são “opções de ações estatutárias” (também conhecidas como opções de ações qualificadas) ou “opções de ações não estatutárias” (também conhecidas como opções de ações não qualificadas).

A transferência deste último tipo de opção resultará na tributação do lucro na taxa usual quando a opção estiver sendo exercida. O cônjuge empregado seria tributado quando ele ou ela exercesse a opção, e o cônjuge não empregado seria tributado assim que as ações fossem vendidas. Essas opções podem ser transferidas incidente isento de impostos para o divórcio, e os impostos não serão avaliados até que a opção seja exercida. Uma vez exercidas essas opções, elas ficarão sujeitas à retenção na fonte na taxa suplementar de retenção na fonte e os impostos da FICA serão deduzidos.

Opções de ações estatutárias são tratadas de forma diferente, no entanto. Quando opções de ações estatutárias são vendidas, a conseqüência resultante é o tratamento de ganho de capital dos lucros adquiridos quando vendidos. Quando as opções de ações estatutárias são transferidas, no entanto, elas perdem seu status de opções de ações estatutárias e se tornam opções não estatutárias. As opções de ações estatutárias têm um tratamento fiscal mais favorável, portanto, é aconselhável que o cônjuge beneficiário considere maneiras de obter as opções sem prejudicar o tratamento fiscal favorável das opções qualificáveis. Vale ressaltar, entretanto, que um resultado diferente ocorre quando, em vez de transferir opções de ações qualificadas, o empregado transfere a ação que é adquirida assim que a opção qualificável é exercida.

Uma opção é concordar com um valor monetário que as opções valerão uma vez exercíveis, e simplesmente receber esse valor como uma quantia do outro cônjuge. Outra opção é incluir uma provisão no acordo de separação ou ordem judicial expressando que o cônjuge empregado que possui as opções irá mantê-los em nome do outro cônjuge. O cônjuge a quem são concedidas as opções terá autoridade para pedir ao outro cônjuge que exerça a opção a qualquer momento, por sua vontade. Como haverá uma conseqüência tributária quando as opções forem exercidas, os cônjuges devem concordar que o cônjuge beneficiário recebe apenas o valor restante após a penalidade do imposto ter sido avaliada. Essa transação não prejudicaria o status fiscal favorável das ações qualificadas.

Obviamente, a transferência de opções de ações pode criar uma grande dor de cabeça do ponto de vista fiscal. É aconselhável consultar um advogado ou CPA antes de transferir quaisquer opções de ações para que ambos os cônjuges estejam totalmente cientes de quaisquer consequências fiscais antecipadamente.

Dividindo Opções de Ações Restritas no Divórcio.

Opções de ações de funcionários podem potencialmente ser consideradas propriedade conjugal em um divórcio, o que significa que é possível que as opções de ações sejam divididas entre você e seu cônjuge. But stock options are not always a tangible, easily valued asset – so how is it that the courts go about dividing them?

The key to dividing stock options lies with whether they are presently enforceable. This means that in order to have your employee stock options divided, the courts must look at the conditions required for you to have earned the vesting of the stock options.

Restricted Stock Options.

Many employee stock options are what is known as restricted stock. These are stock options granted at no cost to the employee but with conditions that must be met before the employee is allowed to transfer them. It is a common part of benefits packages, especially for small businesses and startups. The idea is that, while the company is small, the stock options are easy to provide to employees with the promise of a big payoff when the company is worth much more in the future. The restrictions applied to these stocks vary – one common one is that the employee must remain with the company for a set number of years before the stock options are transferable.

Typically speaking, restricted stock will be considered marital property if it is given to the spouse for services provided during the marriage. If the stock is given for future services that do not occur during the marriage, then typically, the stock will not be considered marital property. If the stock agreements are complex (as they often are) and involve several different conditions for the stock to be granted, then the courts will have to examine each condition to determine if any partial division of the stock options is appropriate.